Продали недвижимость. Как правильно рассчитать и уплатить налог ( на примере камеральной налоговой проверки)

Согласно статьи 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" Налогового Кодекса Российской Федерации    ( далее НК РФ) доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика в течение определенного срока. Этот срок зависит от того, в каком порядке налогоплательщик получил эту недвижимость.

Налог не придется платить по истечении трех лет владения, если недвижимость получена (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

- по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;

- в результате приватизации;

- по договору пожизненного содержания с иждивением;

- в собственности налогоплательщика на момент продажи не находится иного жилого помещения.

Во всех остальных ситуациях налог при продаже недвижимости не нужно платить, только если срок владения превышает пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Кроме этого, сегодня нельзя уклониться от уплаты налога, указав в договоре купли-продажи недвижимости заниженную цену.

Иногда приходится сталкиваться с мнением, что при продаже недвижимости, срок владения которой не достиг необходимого для освобождения от налогообложения минимума (3 или 5 лет), можно сэкономить на уплате налога на доходы физических лиц, если указать в документах заниженную стоимость объекта.

На самом деле это бессмысленная затея. Дело в том, что существует норма п. 2 ст. 214.10 НК РФ, согласно которой если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях обложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Кадастровая стоимость недвижимости обычно примерно равна ее рыночной стоимости.

Занижение стоимости приобретаемой недвижимости является нарушением законодательства и основанием для привлечения к ответственности.

Так, Межрайонной ИФНС России № 3 по Республике Башкортостан была проведена камеральная налоговая проверка в отношении физического лица по факту продажи объекта недвижимости по заниженной цене. В ходе проверки было установлено, что недвижимое имущество, приобретенное в 2017 году за 2,6 млн. руб., продано в 2020 году по договору за 1,5 млн. руб. Однако кадастровая стоимость недвижимости составила 6,6 млн. руб. В этом случае в целях расчета налога доход от продажи будет равен 4 620 000 руб. (6 600 000 руб. x 0,7), а не фактической цене сделки. По результатам камеральной проверки рассчитанная ИФНС сумма к уплате составит 262 600 руб. ((4 620 000 руб. - 2 600 000 руб.(расходы) x 13%). Кроме того, придется заплатить еще пени и штрафные санкции.

       Межрайонная ИФНС России №3

по Республике Башкортостан