- Какими способами (каналами) и в какой форме граждане, в том числе налогоплательщики, могут обратиться в налоговые органы?

- Граждане, в том числе налогоплательщики, вправе обратиться в налоговые органы:

а) в письменной форме (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговых органов;

б) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети интернет (посредством онлайн-сервиса «Обратиться в ФНС России»);

в) в форме электронного документа (без электронной подписи) с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети интернет (посредством онлайн-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»;

г) в форме электронного документа (с усиленной квалифицированной электронной подписью) по ТКС;

д) в форме электронного документа через федеральную государственную информационную систему «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» в сети интернет (www.gosuslugi.ru);

е) в устной форме непосредственно в налоговый орган или по телефонам справочной службы налоговых органов;

ж) на личном приёме граждан.

В настоящее время в целях обеспечения безопасности граждан и в рамках предупреждения распространения коронавирусной инфекции (COVID-19) на территории Российской Федерации, временно, до особых распоряжений, приостановлен личный приём граждан уполномоченными должностными лицами, за исключением работников операционных залов налоговых органов, предусмотренный статьей 13 Федерального закона от 02.05.2006 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации». Приём и обслуживание налогоплательщиков будет осуществляться только по предварительной записи через электронный сервис ФНС России «Онлайн-запись на приём в инспекцию» до особого распоряжения.

- Президент России 25 марта в обращении к гражданам России сообщил, «о необходимости компаниям малого и среднего бизнеса предоставить отсрочку по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев. А для микропредприятий, кроме такой отсрочки по налогам, дать ещё и отсрочку по страховым взносам в социальные фонды». Как и когда будет представляться отсрочка?

В соответствии с поручением ФНС России от 25 марта в отношении компаний и предпринимателей, сведения о которых включены в единый реестр малого и среднего предпринимательства, до 1 мая не будут применятся меры принудительного взыскания задолженности. Для данной отсрочки мер взыскания не требуется дополнительно обращаться в налоговые органы.

Для реализации возможности получения отсрочки на шесть месяцев ведется работа по изменению законодательства. После принятия необходимых изменений будет определён порядок получения отсрочки погашения долгов после 1 мая.

- Как работают (режим работы) налоговые органы в связи с риском распространения коронавирусной инфекции (COVID-19)?

Приём и обслуживание налогоплательщиков будет осуществляться по предварительной записи через электронный сервис ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию» до особого распоряжения.

Налогоплательщики могут обраться в налоговые органы дистанционно (через электронные сервисы ФНС России:

- почтовой связью;

- по телефонам справочной службы налоговых органов;

- также документы можно будет подать через боксы для приёма входящей корреспонденции, установленные у входа в налоговый орган).

- В какие сроки осуществляется возврат суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по результатам камеральной налоговой проверки?

Решение о возврате (либо об отказе в возврате) излишне уплаченной суммы НДФЛ принимается налоговым органом по заявлению налогоплательщика в течение 10 рабочих дней. Срок, установленный для принятия решения, начинает исчисляться по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена, если заявление о возврате НДФЛ было подано ранее. На основании решения налоговый орган направляет в территориальный орган Федерального казначейства поручение для осуществления возврата налогоплательщику. Общий срок возврата не должен превышать одного месяца. Вышеназванный месячный срок для возврата также начинает исчисляться по истечении 10 рабочих дней со дня, следующего за днём завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ либо со дня, когда такая проверка должна была быть завершена.

Если в ходе камеральной проверки налоговым органом выявлены нарушения, то срок, установленный для принятия решения (10 рабочих дней), начинает исчисляться со дня, следующего за днём вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Общий срок возврата (месяц) в данном случае также начинает исчисляться не ранее дня, следующего за днём вступления в силу решения, принятого по результатам камеральной проверки.

- Каков порядок представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН?

Налогоплательщики (организации, индивидуальные предприниматели), применяющие УСН, представляют налоговые декларации по истечении налогового периода (календарного года) в следующем порядке:

- организации - в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

- индивидуальные предприниматели - в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по итогам отчётных периодов (первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного календарного года) налоговые декларации не представляются, а лишь уплачиваются в установленном порядке авансовые платежи по налогу.

- Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?

Камеральная налоговая проверка (КНП) налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком. Налоговый орган в ходе проведения КНП налоговой декларации:

- вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;

- вправе требовать у налогоплательщика, если заявлена сумма убытка по операциям с ценными бумагами (финансовыми инструментами), полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение пяти дней необходимые пояснения (документы), обосновывающие размер полученного убытка;

- если выявлены ошибки, несоответствия, противоречия в представленных в налоговый орган налоговой декларации и (или) документах, сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок;

- не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если представление таких документов вместе с налоговой декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;

- не вправе истребовать у налогоплательщика документы, ранее уже представленные в налоговый орган (ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы).

- Каким образом налогоплательщик (физическое лицо) может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)?

Налогоплательщик может представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ):

- лично или через своего представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью;

- направить по почте с описью вложения;

- через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику. Информация об операторах связи, которые осуществляют передачу налоговой отчетности по ТКС, можно получить в налоговом органе по месту учёта налогоплательщика, либо на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Налоговая отчетность», в подразделе «Представление в электронном виде», «Реестр операторов ЭДО;

- через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) - по просьбе налогоплательщика проставляет на копии налоговой декларации отметка о её принятии МФЦ, при этом дата её приёма МФЦ является днём представления налоговой декларации в налоговый орган.

- Основания и сроки отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке?

Отмена решения о приостановлении операций по счетам принимается:

- не позднее одного дня, следующего за днём получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания;

- не позднее одного дня, следующего за днём представления налогоплательщиком налоговой декларации;

- не позднее одного дня, следующего за днём исполнения налогоплательщиком обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, установленной пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации;

- не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат: дня передачи в порядке, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком квитанции о приёме документов, направленных налоговым органом; дня представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя организации в налоговый орган - при направлении уведомления о вызове в налоговый орган;

не позднее одного дня, следующего за днём представления указанным налоговым агентом (плательщиком страховых взносов) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчета по страховым взносам);

- в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика об отмене приостановления операций по счетам в банке в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам и находящихся на счетах денежных средств, достаточных для исполнения решения о взыскании, принятого в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации; - в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации; - по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами.

- Как осуществляется возврат сумм излишне уплаченных налогоплательщиком-физическим лицом налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа?

Сумма излишне уплаченных налога (сбора, страховых взносов), пеней, штрафа подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в утверждённой форме.

Заявление необходимо представить в налоговый орган по месту учёта следующими способами:

-на бумажном носителе лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;

-на бумажном носителе по почте;

- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав электронной подписью, в том числе неквалифицированной.

Заявление о возврате может быть подано в течение трех лет со дня уплаты такой суммы.

Налоговый орган принимает решение о возврате (либо об отказе в возврате) в течение 10 рабочих дней со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки, если такая совместная сверка проводилась после подачи заявления о возврате в связи с необходимостью подтверждения факта наличия переплаты.

Общий срок возврата не должен превышать одного месяца со дня получения Заявления о возврате.

Сроки принятия решения о возврате налога (либо об отказе в возврате) в случае проведения камеральной налоговой проверки зависят от наличия либо отсутствия выявленных в ходе проверки нарушений.Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа, страховых взносов при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

- Можно ли записаться на приём в инспекцию по сети интернет?

Да, можно. Онлайн-запись на приём в инспекцию возможна при использовании одноименного электронного сервиса ФНС России (www.nalog.ru), данный интернет-сервис позволяет физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям записаться на приём в налоговую инспекцию в любое удобное время, но не более чем за две недели до планируемого визита. Также интернет-сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию» позволяет свести к минимуму время ожидания в очереди, поскольку налогоплательщики, записавшиеся на приём в инспекцию через интернет, обслуживаются в приоритетном порядке.

Межрайонная ИФНС России №3 по РБ