Иногда страх перед налогами отделяет человека от того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем. Кажется, можно запутаться в отчетности, просрочить платежи в налоговую инспекцию и получить множество штрафов. На самом деле, всё не так страшно. Выбрать налоговый режим лучше заранее и подать заявление о переходе на него сразу вместе с заявлением на открытие ИП.

Если заявление о переходе на льготный налоговый режим не подать, то налоговая инспекция автоматически установит вам общую систему налогообложения — самую сложную в плане сдачи отчетов. Но на выбор системы налогообложения дается еще 30 дней после постановки ИП на налоговый учёт — всё можно успеть.

Всего режимов налогообложения для ИП пять: общий, три специальных и налог на профессиональный доход. От налогового режима будет зависеть вся схема уплаты налогов и количество отчетности, которую придется сдавать.

Общая система налогообложения (ОСНО). Платить нужно НДФЛ в размере 13% и налог на добавленную стоимость — до 20%. Этот режим обязателен к применению для ИП, имеющих предельную величину выручки более 219,2 млн.рублей, а также более 130 сотрудников в штате. Либо же, если ваши контрагенты принимают к вычету НДС, обычно это юридические лица. ОСНО подразумевает большее количество отчетности, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию, для этого лучше нанять бухгалтера.

УСН или упрощенная система налогообложения. Существует в двух формах: «доходы» со ставкой налога в 6%, либо в варианте «доходы минус расходы» со ставкой налога в 15%. Если бизнес почти не требует расходов, например, услуги репетитора или стилиста, то выбирайте вариант «доходы» и платите 6% налога. Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними. А декларация всего одна и сдается раз в год. Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП.

Патентная система налогообложения или ПСН. Вместо налогов ИП платит фиксированную сумму за патент, который выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Подходит для патентуемых видов деятельности, или если в штате ИП трудится более 15 сотрудников. Стоимость зависит от региона и вида деятельности, обычно — до 6%. Декларацию сдавать не требуется вообще.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН. Как следует из названия, налог подходит для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Платить нужно только НДС и единый сельскохозяйственный налог по ставке до 6% от «доходы минус расходы». Декларация подается раз в год.

Налог на профессиональный доход или самозанятость. Однако есть условие, вы продаете товары собственного изготовления или самостоятельно оказываете трудовые услуги, не привлекая сотрудников и ваш доход составляет не более 2,4 млн. рублей в год. Платить нужно лишь налог в 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц. Других налогов, страховых платежей и даже сдачи отчетности — нет. Идеальный налоговый режим для предпринимателей, не имеющих сотрудников.

Подробнее о каждом налоговом режиме можно почитать прямо на сайте ФНС (nalog.gov.ru), где указаны все ограничения и нюансы работы на: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН и самозанятости.

При этом не стоит забывать, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации влечет за собой ответственность.

Понятие предпринимательства установлено статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации. Это самостоятельная, рисковая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. При этом доходы предприниматель получает, в частности, от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества. Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые платят налоги и взносы. Государство возвращает теневой бизнес в правовое поле разными способами, в том числе, устанавливая административные, налоговые и уголовные санкции.

С этой целью в городе Стерлитамаке на постоянной основе проводятся межведомственные рейды по выявлению и пресечению незаконной предпринимательской деятельности.

В рамках работы Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала бюджета городского округа г. Стерлитамака проведены совместные мероприятия сотрудников ОЭБиПК Управления МВД России по г. Стерлитамаку и налоговой службы, направленные на предупреждение и пресечение фактов незаконной предпринимательской деятельности и потерь бюджета по причине неуплаты налогов.

В ходе совместных рейдов выявлены факты незаконного предоставления услуг по хранению автотранспортных средств, приема лома черных и цветных металлов. Данная предпринимательская деятельность осуществлялась гражданами без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Имеют место факты незаконной предпринимательской деятельности и в других сферах оказания услуг

В отношении правонарушителей сотрудниками полиции составлены административные протоколы по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица). Материалы об административных правонарушениях переданы в суд. Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Башкортостан по данным фактам получения дохода проводится работа по взысканию в бюджет налога на доходы физических лиц.

Межрайонная ИФНС России №3 по Республике Башкортостан <r0268@nalog.ru>